El día 17 y tu flujo: cómo integrar el ISR, el IVA, las retenciones y las cuotas del IMSS a la caja
Actualizado: hace 25 minutos
Para muchas empresas, el día 17 llega por sorpresa. Las ventas fueron buenas, hay facturas por cobrar y, aun así, la cuenta no alcanza para pagar impuestos y cuotas sin detener otros pagos.
En SOFIC vemos que esto casi nunca es un problema de cálculo fiscal. Es un problema de flujo: los impuestos y las cuotas no estaban en la proyección de caja.
Qué se paga cada mes
A más tardar el día 17 del mes siguiente se presentan y pagan, entre otros:
ISR provisional de la empresa (art. 14, LISR).
IVA del mes (art. 5-D, LIVA).
ISR retenido a tus trabajadores por salarios (art. 96, LISR).
Cuotas obrero-patronales del IMSS (art. 39, LSS).
Son cuatro pagos distintos, con bases distintas, que coinciden en la misma fecha.
No todo ese dinero es de la empresa
Conviene distinguir de dónde sale cada pago:
El ISR retenido a tus trabajadores y la parte obrera de las cuotas del IMSS se descuentan de su salario. Ese dinero no es de la empresa: la empresa lo retiene para enterarlo.
El IVA que cobras a tus clientes, menos el IVA que pagaste a tus proveedores, también se entrega al SAT.
Si ese dinero se usa para operar durante el mes, el día 17 falta. Por eso conviene tratarlo en la caja como un pasivo desde el día en que se cobra o se retiene.
El IVA depende de lo que cobras y pagas
Para efectos del IVA, lo que cuenta es lo efectivamente cobrado y lo efectivamente pagado (arts. 1o.-B y 5, fr. III, LIVA). El IVA del mes depende de tu cobranza y de tus pagos, no solo de lo que facturaste.
Una buena cobranza a fin de mes aumenta el IVA que pagarás el día 17 siguiente. Planear la caja sin considerarlo es una de las causas más comunes de faltantes.
La fórmula: ¿cuántos meses tienes cubiertos?
Una forma sencilla de medir tu margen de seguridad es esta:
Efectivo disponible ÷ gastos fijos mensuales = meses cubiertos
La clave está en lo que incluyes como gasto fijo. No basta con renta, sueldos y servicios. Incluye también:
El ISR provisional promedio.
El IVA a pagar promedio.
Las retenciones de ISR de la nómina.
Las cuotas del IMSS y demás aportaciones de seguridad social.
Ejemplo ilustrativo: si tu empresa tiene $600,000 disponibles y sus gastos fijos mensuales, incluidos impuestos y cuotas, suman $400,000, tienes 1.5 meses cubiertos. Si haces el cálculo sin impuestos ni cuotas, el resultado se ve mejor de lo que realmente es.
Este indicador no lo entrega la contabilidad por sí sola. La contabilidad da las cifras de base; la pregunta del negocio se responde con un reporte administrativo de flujo.
Diciembre a marzo: los meses que más pesan
Al cierre del año se suman pagos que no aparecen cada mes:
El aguinaldo, que debe pagarse antes del 20 de diciembre (art. 87, LFT).
El ISR retenido sobre la parte gravada del aguinaldo, que se entera en enero junto con el resto de las retenciones de diciembre.
Los impuestos y cuotas de diciembre, que se pagan en enero.
La declaración anual de la empresa, dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio (art. 76, fr. V, LISR).
Si tu proyección de caja de diciembre a marzo no muestra estos pagos, es momento de agregarlos.
Cuatro pasos para integrarlo a tu caja
Separa los impuestos y las cuotas en una línea propia de tu proyección, no dentro de «gastos generales».
Estima el IVA de cada mes con tu cobranza esperada, no con lo facturado.
Reserva las retenciones y el IVA desde que los cobras o retienes, aunque sea como control interno.
Revisa cada mes tus meses cubiertos con las cifras del cierre.
Cómo te ayudamos
En SOFIC calculamos tus impuestos y cuotas cada mes y te informamos los importes antes de su vencimiento. Además, preparamos reportes administrativos de flujo que integran esos pagos, para que sepas cuántos meses tienes cubiertos y qué viene en los siguientes.
Solicita una revisión: contacto@sofic.mx · 81 2622 2620 · sofic.mx/contacto
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